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通行业内部审计工作规定

浏览次数: 通告时间: 2016-09-05 15:05:05 慎选字号: T| T

  通行业内部审计工作规定

  (2004年11月5萨尔瓦多第24先后部务会议通过;自2005年1月1日起施行)

  重点章附则

  重点枝为增进交通行业经济管理,确保资金安全有效利用,增强经济效益,推动交通行业廉政建设,促进交通事业健康向上,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于永利集团登录网址的内部审计工作之规定》,构成交通行业之有血有肉状况,制订本规定。

  其次枝畅通行业内部审计,是交通经济监督工作之重要性部分,是交通主管单位和重工业单位的里间审计部门依法独立监督和评价本单位及所属单位财政收入、税务收支、经济活动的实事求是、官方和力量,以及为增进内部控制和高风险管理、贯彻经济目标提供保证和咨询服务的表现。

  先后三枝各级交通主管单位和重工业单位应当按照本规定,树立全面内部审计工作制度。

  先后四枝内部审计部门在交通主管单位和重工业单位主要官员或权力部门的直接领导下,依法独立履行内部审计职责。

  先后五枝内部审计部门应坚持全面审计、突出重点的劳作方针,坚持不懈审计、扶持、促进相结合的规格,专业审计作为,防范审计风险。

  其间审计人员办理审计事项,相应严格遵守内部审计职业道德规范和其中审计准则,忠诚,依法审计,成立公正,反腐倡廉,墨守成规秘密。

  先后六枝畅通主管单位和重工业单位主要官员或权力部门应当支持、维护内部审计部门和审计人员依法履行内部审计职责,其余组织和民用不得干预内部审计工作,打击报复内部审计工作人员。

  其次章审计部门与人口

  先后七枝为现实执行国务院赋予的管制功能,农业部设立内部审计部门,承担交通内部审计工作。

  先后八枝地方人民政府交通主管单位应强化审计监督,增强审计部门和军队建设。

  先后九枝法律、财政法律规定应当举办内部审计部门的通行企事业单位,必须设立独立的、与资金单位其他职能部门同级的里间审计部门。

  法律、财政法律没有明显规定设立内部审计部门的通行企事业单位,应按照审计职责落实、监管机构明确、审计人员适任的规格并结成本单位的有血有肉工作要求,安装内部审计部门、布局内部审计人员。

  先后十枝设立内部审计部门的通行主管单位和重工业单位,可根据要求设立审计委员会,布局总建筑师。

  先后十一枝内部审计部门应配备与其承担的审批任务相适应的里间审计人员。

  其间审计部门领导按照干部管理权限的规定任免。所属单位内部审计部门领导任免前应征求上级主管单位内部审计部门的见解。

  其间审计人员应保持相对平静。

  先后十二枝内部审计人员应具备良好的党政素质,具有较高的审批、会计工作水平和必要的经济、法律、水利、信息技术等专业知识。

  先后十三枝内部审计人员实行岗位资格和持续教育制度,资产单位应予以支持和维护。

  通主管单位和重工业单位应创造条件,勉励内部审计人员参加后续教育。

  先后十四枝内部审计人员专业技能职务资格的取得和聘任,按照国家有关规定实行。

  先后十五枝内部审计部门实施职责所需的保费,相应列入财务预算,由基金单位予以保证。

  其间审计人员享受适当岗位补贴,现实标准按照行政部门或比照当地审计机关的有关规定实行。

  先后三章审计职责

  先后十六条交通部内部审计部门负责管理部属单位的里间审计工作,提醒全国交通行业之里间审计工作。

  村级及市级以下交通主管单位的里间审计部门负责管理其所属单位(含驻外机构和占控股地位或主导地位的所属单位,下同)的里间审计工作,提醒本地区交通行业内部审计工作。

  通企事业单位的里间审计部门负责管理所属单位的里间审计工作。

  先后十七枝上级内部审计部门根据工作要求,可授权下级内部审计部门办理审计事项,并提醒检查审计工作进展情况。下面内部审计部门应按要求及时办理,并接纳指导、告知工作。

  先后十八枝内部审计部门按照本单位主要官员或权力部门的要求以及商务隶属关系、集体资本监督管理关系,实践下列职责:

  (一)对资产单位及所属单位(含驻外机构,下同)的邮政收入、税务收支、经济活动开展审计;

  (二)对资产单位及所属单位预算内、预算外资金的管制和利用状态进行审计;

  (三)按照干部管理权限,对资产单位内设机构及所属单位负责人人员的任期经济责任进行审计;

  (四)对资产单位及所属单位固定资产投资项目展开审计;

  (五)对资产单位及所属单位经济管理和力量状况进行审计;

  (六)对交通规费征收管理和振兴基金管理使用状态进行审计或审计调查;

  (七)对资产单位及所属单位内部控制制度的圆满性和卓有成效以及风险管理进行评审;

  (八)对资产单位有关经济适用签订、外面投资决策、资产组织调整、集体资本处置、设施更新和艺术改造等主要经济活动开展监控;

  (九)对资产单位经济管理中的重要问题展开审计调查,对国家国民经济法规和基金单位规章制度的实行情况进行反省;

  (十)法律、法律规定和基金单位主要官员或权力部门要求办理的另外审计事项。

  先后十九枝内部审计部门管理所属单位、提醒行业内部审计工作之要害任务是:

  (一)研讨制定内部审计工作提高计划和规章、制度、艺术;

  (二)检查、督促所属单位、提醒本行业按照国家有关规定建立全面内部审计制度,拓展内部审计工作;

  (三)下达年度审计工作准备,强烈工作主要,谈起具体工作要求;

  (四)集体进行行业性审计和审计调查;

  (五)集体之中审计理论研究,陶铸内部审计人员;

  (六)总结、交流内部审计工作经历,表彰、活动内部审计工作先进单位(公物)和民用;

  (七)配合有关机关对打击报复内部审计人员依法履行审计职责的表现进行考察。

  其次十枝下级内部审计部门应当向上级内部审计部门报送下列资料:

  (一)其间审计工作提高计划、寒暑审计工作准备及工作总结;

  (二)通审计统计报表;

  (三)审计意见书、审计决定及第一的审计报告、审计调查报告;

  (四)严重犯罪、严重损失浪费、贪污贿赂案件的大案审计报告;

  (五)资产单位内部审计工作制度;

  (六)其间审计工作信息、经历材料;

  (七)任何有关材料。

  其次十一枝内部审计部门应按有关规定,主动进展审计信息化工作。

  其次十二枝畅通主管单位和重工业单位可以授权内部审计部门对资产单位范围内委托社会审计组织审计的事体进行管理,并对伊从业资质和审计质量进行反省监督。

  其次十三枝内部审计部门应在春秋末就审计计划实施情况向资本单位主要官员或权力部门提交总结报告。

  其次十四枝内部审计部门应当不断增高内部审计工作质量和艺术水准,并依法接受审计机关和顶头上司内部审计部门对审计工作质量的检查和评估。

  先后四章审计权限

  其次十五枝畅通主管单位和重工业单位应当制定应当规定,确保内部审计部门具有履行职责所必要的权力。

  其次十六条内部审计部门的要害权限是:

  (一)渴求本单位有关机关及所属单位及时报送生产、经营、税务收支计划、预算及他实施情况、预算、会计报表和另外有关文件、资料;

  (二)出席本单位生产、经营、税务和经济管理等方面的有关会议,兴办与审计事项有关的茶话会;

  (三)参与研究和制定有关的规章制度,起草内部审计制度、艺术,由基金单位主要官员或权力部门审定后宣布实施;

  (四)检查有关生产、经营、税务活动的史料、文件和场所勘验实物;

  (五)检查有关的计算机系统及他电子数据和资料;

  (六)对与审计事项有关的题材向有关单位和民用进行考察,并取得证明材料;

  (七)对正在展开的深重犯罪和严重损失浪费的表现,做到暂时制止决定;

  (八)对可能转移、隐身、篡改、毁弃的先生凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的史料,经本单位主要官员或权力部门认可,有权予以暂时封存;

  (九)对阻止、妨碍审计工作及拒绝提供有关材料之,经本单位主要官员或权力部门认可,可以行使必要的暂时性措施,并提出追究有关人员责任的提议;

  (十)谈起纠正、拍卖违法违纪行为的见解以及改进管理、增强成效的提议;

  (十一)对犯罪和造成损失浪费的单位和民用,给予通报批评或提出追究责任的提议;

  (十二)对资产单位有关机关及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、孝敬突出的公物和民用,可以向资本单位主要官员或权力部门提出表扬和奖赏的提议;

  (十三)对审计工作中的重大事务,可直接向上级内部审计部门反映。

  其次十七枝畅通主管单位和重工业单位的要害官员或权力部门在管理权限范围内,授予内部审计部门必要的拍卖、处罚权。

  先后五章审计程序

  其次十八枝内部审计工作之通常程序是:

  (一)根据上级部署和基金单位的现实情况,拟定年度审计工作准备,报经本单位主要官员或权力部门批准后实施。

  (二)实行审计前,应拟定审计方案,确认审计范围、情节、主意和时间,并提前3塞外向被审计单位送达审计通知书。

  (三)对审计事项,应取得证明材料,记入审计工作记录,写出审计工作底稿;审计工作记录应由相关人员签章认证。

  (四)审计终结,谈起审计报告,征求被审计单位或有关人员的见解。把审计单位或有关人员应在接到审计报告之日起10个工作日内交给书面意见。在规定时间内未提交书面意见的,视同无异议,但审计组应作出说明。

  (五)名将审计报告、审计工作底稿、审计工作记录以及把审计单位的封面意见,给审计部门领导或其授权人员开展审查。审查完毕,拟出审计意见书和审计决定,连同审计报告和把审计单位的封面意见,一并报送本单位主要官员或权力部门审批。

  (六)名将经批准的审批意见书和审计决定(或审计报告)直达被审计单位或有关人员;把审计单位必须实行审计决定(或经批准的审计报告),并在规定的时限内以书面形式报告执行结果。

  (七)把审计单位或有关人员对审计意见书和审计决定(或经批准的审计报告)如有异议,可向内部审计部门所在单位主要官员或权力部门提出,该负责人或权力部门应当及时处理;在未作出新的决定之前,原审计意见书和审计决定(或经批准的审计报告)仍然有效。

  (八)对采纳审计意见和实行审计决定(或经批准的审计报告)的景象,应进行蝉联审计。

  其次十九枝内部审计部门对办理的审批事项,应树立审计档案,并按档案管理的有关规定办理。

  先后三十枝畅通主管单位和重工业单位的集体(人事)、税务、检疫监察等单位应充分运用内部审计的劳作战果。

  先后六章奖惩

  先后三十一枝对审计工作成绩斐然的里间审计部门和忠于职守、坚持不懈原则、有突出贡献的里间审计人员,以及揭发检举违法行为、维护国有资产的功勋人员,大街小巷单位和顶头上司主管单位应给予精神或物质奖励。

  对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的里间审计人员,由各地单位依照有关规定予以处理;重组犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。

  先后三十二枝被审计单位不配合内部审计工作、不容审计或提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或报复陷害内部审计人员的,单位主要官员或权力部门应当及时予以处理;重组犯罪的,移交司法机关追究刑事责任。

  先后七章总则

  先后三十三枝本规定由中组部负责解释。

  先后三十四枝本规定自2005年1月1日起施行。1996年3月6日宣布之《通行业内部审计工作规定》(农业部令1996年第1号)同时废止。

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